Добавлено в корзину

Главная Бухгалтеру турфирмы Об отражении дохода ТА на УСН

Об отражении дохода ТА на УСН

  05.04.2011 19:14

Ответ

1. Исходим из предположения, что с ТО у Вас заключен действительно агентский договор, несмотря на то, что ТО не подписывает Вам отчёт. Это важно, поскольку если договор НЕ агентский, то Ваши действия должны быть другими.
2. Необходимо понимать, что, реализуя тур туроператора, свой доход (агентское вознаграждение и допвыгоду, если она есть) Вы получаете от него, а не от туриста. Независимо от того, каким способом реально деньги оказались у Вас.
3. Все деньги, полученные Вами от туриста за турпродукт (50 000), до момента принятия туроператором очёта принадлежат туроператору, а не Вам (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Поэтому сразу после получения денег за тур от туриста у Вас не возникает никакого дохода, деньги эти не Ваши.
4. Часть полученных от туриста денег (45 000) Вы отдали туроператору наличными, получив от него, насколько я понял, чек ККМ. Это значит, что ТО у себя в учёте провел эту сумму в качестве дохода от физического лица (Вашего курьера).
5. Необходимо узнать у курьера, подписывал ли он (от своего имени) с ТО какие-либо документы (договор, лист бронирования или что-то подобное) на этот тур. Если подписывал, то Вы не сможете отразить у себя в учёте приход денег от туриста и передачу их ТО, эти деньги будут для Вас "чёрными". Ведь ТО отразил реализацию этого тура не через Вас, а физлицу-курьеру. Дальше исходим из предположения, что Ваш курьер не подписывал у ТО этих документов.
6. Необходимо оформить получение 45 000 курьером под отчёт. Отчитается он перед Вами чеком ТО.
7. Вы остались должны туроператору 5 000 руб. Имеете на это право (п. 2 ст. 996 ГК РФ).
8. Вы направляете туроператору отчёт агента. Независимо от того, хочет этого ТО или нет, это требование закона (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). Отчёт агента - "односторонний" документ, ТО не должен его утверждать, достаточно, чтобы ТО просто не возражал (п. 3 ст. 1008 ГК РФ). Отчёт лучше отправить почтой с уведомлением о вручении и описью вложения.
9. Если возражений (обоснованных!) по отчёту от ТО не поступило, то теперь не только Вы должны туроператору 5 000 (см. п. 7), но и туроператор должен Вам те же 5 000 (Ваше вознаграждение). Ведь он принял Ваш отчёт.
10. Вы пишете письмо туроператору, где просите произвести зачёт встречных однородных требований (5 000) в соответствии со ст. 410 ГК РФ. Письмо отправляется с уведомлением о вручении и описью вложения. Можно написать это письмо так, чтобы приложить его сразу к Вашему отчёту. Ответа от ТО Вам не нужно (ст. 410 ГК РФ). На дату Вашего письма у Вас возникает доход в сумме 5 000. Документ-основание (для кассового метода и УСН) - Ваше письмо.
11. В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях налогообложения на УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Одним из таких "иных способов" и является зачёт встречных однородных требований.